Retenciones IRPF en Nómina: Cómo se Calculan y Cómo Verificarlas (2025)
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¿Qué es la retención de IRPF en nómina?
Cuando trabajas por cuenta ajena, tu empresa actúa como retenedor: está obligada por ley a descontarte un porcentaje de tu salario bruto y entregarlo a la Agencia Tributaria en tu nombre.
Esta retención no es un impuesto en sí mismo, sino un pago anticipado del IRPF que liquidarás definitivamente en la declaración de la renta. Si tu empresa ha retenido más de lo que te corresponde pagar, Hacienda te devuelve la diferencia. Si ha retenido menos, deberás pagar el resto.
Factores que determinan tu porcentaje de retención
- Salario bruto anual: A mayor salario, mayor retención.
- Situación familiar: Hijos, discapacidad, cónyuge sin rentas → reducen la retención.
- Tipo de contrato: Fijo, temporal, tiempo parcial.
- Otras rentas: Si tienes rentas de alquiler o actividades económicas, la empresa puede incrementar la retención.
- Aportaciones a planes de pensiones: Reducen la base de retención.
- Comunidad autónoma de residencia: Hay variaciones autonómicas menores.
Tramos del IRPF 2025 (escala general)
| Base liquidable | Tipo estatal | Tipo autonómico (aprox.) | Total aprox. |
|---|---|---|---|
| Hasta 12.450€ | 9,50% | 9,50% | 19% |
| 12.450€ – 20.200€ | 12% | 12% | 24% |
| 20.200€ – 35.200€ | 15% | 15% | 30% |
| 35.200€ – 60.000€ | 18,50% | 18,50% | 37% |
| 60.000€ – 300.000€ | 22,50% | 22,50% | 45% |
| Más de 300.000€ | 24,50% | 24,50% | 47% |
Estos son los tipos marginales: solo pagas ese porcentaje sobre el tramo correspondiente, no sobre todo tu salario.
Cómo calcular tu retención aproximada
El porcentaje de retención de tu nómina se obtiene dividiendo tu cuota de IRPF anual estimada entre tu salario bruto anual. Por ejemplo:
Salario bruto: 30.000€ | Mínimo personal (sin hijos): 5.550€ | Base liquidable: ~22.500€ | Cuota estimada: ~5.400€ | Retención: ~18%
El cálculo exacto lo hace Hacienda con el modelo de retenciones basándose en el formulario 145 que entregas a tu empresa.
El Modelo 145: comunica tu situación a la empresa
El Modelo 145 es el formulario que entregas a tu empresa con tu situación personal y familiar para que pueda calcular correctamente tu retención. Debes actualizar este modelo cuando cambien tus circunstancias:
- Te casas o te separas
- Tienes hijos
- Tu cónyuge deja de trabajar (o empieza a hacerlo)
- Uno de tus familiares alcanza un grado de discapacidad
Si no entregas el modelo 145, la empresa aplicará la retención más alta (sin deducciones familiares). Siempre conviene actualizarlo si tienes cambios.
Cómo verificar que tu retención es correcta
- Accede a la sede electrónica de la AEAT (agenciatributaria.gob.es).
- Entra en "Retenciones por rendimientos del trabajo" o usa el simulador del IRPF.
- Introduce tu salario bruto, situación personal y deducciones aplicables.
- Compara el resultado con lo que aparece en tu nómina.
Si hay diferencias significativas (más de 1-2%), habla con el departamento de RRHH de tu empresa para ajustar el tipo. Recuerda que es mejor retener algo más que quedarte corto: así evitas pagar a Hacienda en la declaración de la renta.
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