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Los autónomos en España tributan en el IRPF por los rendimientos netos de su actividad: ingresos menos gastos deducibles. Optimizar esos gastos es perfectamente legal y puede suponer un ahorro de miles de euros al año. Aquí te contamos todo lo que puedes deducirte.
Gastos deducibles para autónomos
Para ser deducible, un gasto debe cumplir tres condiciones: estar vinculado a la actividad económica, estar justificado con factura y estar contabilizado o registrado.
| Tipo de gasto | Deducible | Condiciones |
|---|---|---|
| Cuota de autónomos (RETA) | 100% | Siempre deducible |
| Alquiler del local/oficina | 100% | Uso exclusivo profesional |
| Material de oficina y equipos | 100% | Con factura |
| Software y suscripciones profesionales | 100% | Con factura |
| Publicidad y marketing | 100% | Con factura |
| Gestoría y asesoría | 100% | Con factura |
| Formación relacionada con la actividad | 100% | Con factura |
| Seguros de responsabilidad civil | 100% | Con factura |
| Dietas y gastos de manutención | Limitado | 26,67 €/día en España (48,08 € en extranjero) |
| Vehículo | Limitado | Ver sección específica |
| Vivienda habitual (home office) | Parcial | Ver sección específica |
Trabajar desde casa: deducción del home office
Si trabajas desde tu vivienda habitual, puedes deducir una parte proporcional de los suministros (luz, agua, gas, internet) y del alquiler o amortización del inmueble.
La fórmula legal es: 30% × (metros cuadrados de la zona de trabajo / metros cuadrados totales). Por ejemplo, si tu vivienda tiene 80 m² y dedicas 16 m² a la oficina (20%), puedes deducir el 30% × 20% = 6% de los suministros.
Esta deducción requiere que hayas comunicado a Hacienda que usas parte de tu vivienda para la actividad (modelo 036/037, casilla de alta en el domicilio fiscal).
Vehículo y transporte
Este es uno de los puntos más conflictivos con Hacienda:
- Vehículo de uso exclusivo profesional (difícil de justificar salvo actividades de transporte, representantes...): 100% deducible en IVA e IRPF.
- Vehículo de uso mixto (personal y profesional): Solo el 50% de IVA es deducible. En IRPF, Hacienda suele negar la deducción salvo que acredites el uso profesional documentadamente.
- Transporte público y taxis: 100% deducibles con justificante.
Cuota de autónomos: siempre deducible
La cuota mensual que pagas al RETA (desde 230 € hasta 590 € en 2025 según ingresos reales) es un gasto de Seguridad Social 100% deducible de tus rendimientos. No olvides incluirla: muchos autónomos la pasan por alto.
Pagos fraccionados: modelo 130
Los autónomos en estimación directa presentan el modelo 130 cada trimestre pagando el 20% sobre el rendimiento neto del trimestre (ingresos − gastos). Si pagas más de lo que debes a lo largo del año, Hacienda te lo devuelve en la declaración anual.
Truco: Adelanta gastos deducibles al último trimestre del año (renovar equipos, pagar formación, contratar seguros anuales) para reducir el pago fraccionado de octubre.
5 trucos legales para pagar menos IRPF
- Amortiza bien tus equipos: el ordenador y el móvil se amortizan al 25% anual (o al 100% si son de menos de 300 €).
- Aporta a un plan de pensiones de autónomos: hasta 1.500 € deducibles (individuales) más aportación empresarial si tienes empleados.
- Contrata a tu cónyuge o familiar: si realmente trabaja en la actividad y el salario es de mercado, es gasto deducible.
- Deduce el seguro de salud: hasta 500 € por titular y 500 € por cada familiar en la unidad familiar como gasto de la actividad.
- Aplica la reducción del 7% por gastos de difícil justificación (estimación directa simplificada): el 7% del rendimiento neto previo, con un límite de 2.000 €.
Preguntas frecuentes
Sí, hasta 26,67 €/día en España cuando el gasto se produzca fuera de tu municipio de residencia o del de trabajo. Necesitas factura y justificar el motivo empresarial.
Si tienes una línea exclusivamente profesional, sí al 100%. Si es de uso mixto, Hacienda suele admitir el 50% del gasto, aunque técnicamente debería ser la parte proporcional al uso profesional.
Mínimo 4 años (plazo de prescripción de Hacienda). Si las facturas corresponden a bienes amortizables (equipos, inmuebles), guárdalas durante todo el período de amortización más 4 años.